Какой налоговый режим применим к сетевикам? Надо ли платить налоги за полученное наследство?
На эти и другие вопросы читателей «АВ», которые поступили в ходе «Прямой линии», отвечает руководитель департамента государственных доходов по Актюбинской области Талгат Мамаев.
— Уважаемый Талгат Шариевич! На балансе компании по производству строительных материалов имеются здания и сооружения с датой ввода в эксплуатацию с 1973 по 1976 годы. Несколько раз была проведена переоценка. На сегодняшний день они прошли полную амортизацию, однако продолжают эксплуатироваться. Согласно пунктам 29-31 Международного стандарта финансовой отчетности компания выбрала модель учета по первоначальной стоимости, так как вторая модель, которая подразумевала переоценку стоимости основных средств, была невыгодна. Ответьте, пожалуйста, на вопрос: возможно ли, не нарушая требования МСФО, переоценить эти здания и сооружения, не касаясь других групп ФА?
С уважением Р. Тенизбаева
— В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности организация, согласно учетной политике, обязана выбрать либо модель учета основных средств по первоначальной стоимости, либо выбрать модель переоценки и применять выбранную учетную политику ко всему классу основных средств.
После первоначального признания в качестве актива объект основных средств должен учитываться по его первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.
Будучи признанным в качестве актива, объект основных средств, справедливая стоимость которого поддается достоверной оценке, подлежит учету по переоцененной величине, равной его справедливой стоимости на дату переоценки, за вычетом любой накопленной впоследствии амортизации и любых накопленных впоследствии убытков от обесценения. Частота проведения переоценки зависит от изменений в справедливой стоимости основных средств. Если справедливая стоимость переоцененного актива существенно отличается от его балансовой стоимости, необходима дополнительная переоценка.
В вашем случае необходимо определиться с учетной политикой, т.е. выбрать ведение учета основных средств по первоначальной стоимости либо модель переоценки (по справедливой стоимости). Только по второй модели основные средства всех групп поддаются переоценке.
— Недавно получила в наследство от свекра часть квартиры, где проживает мачеха супруга. Позже я продала ей свою долю. Обязана ли я платить налог на поступивший доход.
Айгуль
— Налоговые обязательства возникают в соответствии со статьей 155 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в случае, если возник прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на праве собственности менее одного года.
— Занимаюсь сетевым бизнесом, открыла ИП. По упрощенной декларации платила налоги раз в три месяца. Но с января 2014 года к нам применили всеобщий налоговый режим, согласно которому мы должны отчитываться ежемесячно. Правда, об этом я узнала только летом, и то от третьих лиц. Насколько я знаю, некоторые мои коллеги были оштрафованы за отсрочку налоговых платежей.
Почему изменения в правилах узнаем от кого-то, а не от официальных органов. К примеру, ввели в правила дорожного движения новшества – так об этом рассказали все СМИ. Почему бы налоговикам не поступать так же, оповещая налогоплательщиков заранее или во всеуслышание.
Галина
— Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РК специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Гражданско-правовой договор – это соглашение между физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) и другим физическим лицом или юридическим лицом (юридическими лицами), либо между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами), определяющее возникновение, изменение или прекращение правоотношений.
По содержанию гражданско-правовые договоры делятся на: 1) имущественные договоры, направленные на передачу имущества (к примеру, купля/продажа, дарение, мена, поставка); 2) договоры о выполнении работ (к примеру, строительный подряд); 3) договоры об оказании услуг (любых услуг).
Таким образом, соглашение на оказание услуг, заключенное вами с ТОО, является агентским договором (соглашением), и вы не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации согласно пп. 6 п. 3 ст. 428 Налогового кодекса РК. Вам необходимо перейти на общеустановленный порядок налогообложения.
— Помнится, года два назад инвалид из Актобе не смог вылететь из другого города за рубеж на лечение, так как у него имелись неоплаченные платежи перед государством. Позже выяснилось, что он заплатил штраф, но не отнес квитанцию в соответствующие органы.
Действует ли запрет на выезд из страны в этом году, и что надо сделать, чтобы не попасть в такую ситуацию?
Арман Кулжанов
— После оплаты штрафа вам необходимо подтвердить факт уплаты задолженности у государственного или частного судебного исполнителя.
— Какие изменения внесены в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» с 1 января 2015 года в части налогообложения крестьянских хозяйств?
Амандык, Мартукский район
— Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств применяют крестьянские хозяйства или фермерские хозяйства при одновременном соответствии следующим условиям:
— совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах собственности и землепользования не должна превышать по нашей области 3 500 га;
— осуществляет исключительно виды деятельности, на которые распространяется данный специальный налоговый режим;
— не является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Крестьянские хозяйства, плательщики единого земельного налога, не являются плательщиками платы за эмиссию в окружающую среду.
В то же время напомним, увеличилась ставка единого земельного налога по пашням в 1,5 раза и пастбищам – в 2 раза. Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на неиспользуемые земли сельскохозяйственного назначения.
— Какой предельный доход установлен для применения специального налогового режима на основе патента и упрощенной декларации в 2015 году?
Артур Исаев
— На основе патента – 6 409 200 тенге (год); при упрощенной декларации для индивидуальных предпринимателей – 29 909 600 тенге (полугодие) и для юридических лиц – 59 819 200 тенге (полугодие).
— Какие изменения внесены в части выдачи свидетельства по налогу на добавленную стоимость?
Сергей Л.
— Свидетельство по НДС выдается под роспись в журнале выдачи документов и подлежит получению лично первым руководителем, индивидуальным предпринимателем. При выдаче свидетельства налоговый орган осуществляет фотографирование первого руководителя, индивидуального предпринимателя.
Подготовил
э т о н а д о з н а т ь
Базовые ставки на 2015 годСогласно ст.11 Закона Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 259-V «О республиканском бюджете» на 2015-2017 годы с 1 января 2015 года устанавливаются следующие базовые ставки:1) минимальный размер заработной платы – 21 364 тенге;2) размер государственной базовой пенсионной выплаты – 11 182 тенге;3) минимальный размер пенсии – 23 692 тенге;4) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан – 1 982 тенге;5) величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 21 364 тенге.
Справка «АВ»
Мамаев Талгат Шариевич родился в 1977 году в городе Джамбуле. Окончил Таразский государственный университет имени М.Х. Дулати по специальности «экономист со знанием иностранных языков». Свободно владеет казахским, русским и английским языками. Трудовую деятельность начал с должности бухгалтера ТОО «СБТ» в городе Таразе. В налоговых органах с 2000 года. До приезда в Актобе возглавлял налоговые департаменты ВКО (2008-2012) и Карагандин-ской области (2012-2014). Награжден Почетной грамотой Минфина и юбилейной медалью к 20-летию Независимости РК. Имеет звания «Отличник налоговой службы» и «Отличник финансовой службы». С ноября прошлого года руководитель департамента государственных доходов по Актюбинской области.
