В соответствии со статьей 490 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», согласно установленному сроку для физических лиц, автовладельцы обязаны ежегодно уплачивать налог на транспортные средства.
Транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто. Сумма налога зависит от вида транспортного средства, года регистрации на территории РК, а также от объема двигателя.
Согласно п. 3 пп. 5 статьи 490 не являются плательщиками налога на транспортные средства:
— ветераны Великой Отечественной войны;
— ветераны, приравненные по льготам к ветеранам ВОВ;
— ветераны боевых действий на территории других государств;
— лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
— лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
— герои Советского Союза и герои Социалистического Труда;
— лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан»;
— многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
Согласно п. 3 пп. 6 статьи 490, также лица с инвалидностью по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
Необходимо отметить, что в соответствии с п. 4 статьи 490 положения подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 настоящей статьи 490 применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года), независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.
В случае наличия на праве собственности у лица, имеющего право применения положений подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 настоящей статьи, в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного из автотранспортных средств с наибольшей суммой исчисленного налога.
В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 настоящей статьи такие положения:
— при возникновении права — применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
— при прекращении права — не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.
Кстати
Срок уплаты физическими лицами налога на транспортные средства за 2024 год истекает 1 апреля 2025 года. При исчислении налога используется месячный расчетный показатель в размере 3 692 тенге, действовавший в 2024 году.
Самостоятельный расчет налога
Сумму налога на транспортные средства можно самостоятельно рассчитать с помощью калькулятора на web-портале kgd.gov.kz и в мобильном приложении «Е-Salyq Azamat».
В целях определения сальдо расчетов налоговыми органами ежегодно производится исчисление налога на транспортные средства физических лиц за соответствующий год.
Уведомление об уплате
Информация по исчисленным суммам налога с 17 марта 2024 года направлена пользователям мобильных приложений АО «Каспи банк» и АО «Халык банк» в виде PUSH-уведомлений.
Информация о сумме налога размещена в сервисе «Предстоящие платежи для физических лиц» на web-портале kgd.gov.kz, а также в мобильных приложениях «Е-Salyq Azamat» и банков второго уровня АО «Каспи банк» и АО «Халык банк».
Все пользователи указанных мобильных приложений смогут увидеть исчисленные суммы налога на транспортные средства за 2024 год и произвести оплату налога на транспортные средства посредством мобильных приложений, а также наличными денежными средствами в отделениях банков второго уровня, в отделениях «Казпочта» и в платежных терминалах с помощью банковских карт.
Со 2 апреля 2025 года лицам, не уплатившим своевременно сумму налога, будут направлены уведомления о налоговой задолженности физических лиц.
По суммам задолженности более 1 МРП (3 692 тенге) через 30 рабочих дней после вручения уведомления автоматически формируется налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица и направляется должнику.
В случае неуплаты задолженности через 5 рабочих дней после вручения налоговый приказ передается на принудительное взыскание частным судебным исполнителям.
В соответствии с законодательством судебные исполнители имеют право на арест банковских счетов и имущества, а при сумме задолженности от 40 МРП может быть наложен запрет на выезд из РК.
Кроме того, частными судебными исполнителями, кроме суммы задолженности, дополнительно взыскивается оплата в размере до 25% от суммы задолженности.
Во избежание лишних затрат и проблем рекомендуется произвести своевременную уплату налога, а при наличии налоговой задолженности — уплату налога и пени до момента передачи налогового приказа на взыскание частным судебным исполнителям (до третьей декады мая месяца).
Департамент государственных доходов по Актюбинской области
