Что изменилось в Налоговом кодексе Казахстана с 1 января 2020 года.
Итак, с 1 января вступили в силу нововведения в системе налогового администрирования, которые коснулись контрольно-кассовых машин, обжалования итогов проверок и освобождения от налогов.
Мораторий на проверки микро- и малого бизнеса
С 1 января 2020 года в Казахстане действует мораторий на проведение проверок, профилактического контроля и надзора с посещением субъектов малого предпринимательства. Указ об этом Президент Касым-Жомарт Токаев подписал 26 декабря 2019 года. Мораторий введен для развития малого предпринимательства.
В тексте документа говорится, что центральные государственные и местные исполнительные органы должны прекратить с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года проверки, профилактический контроль и надзор с посещением субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства. Хотя есть ряд исключений, когда проверки все же будут проводиться. Они указаны в документе. Кроме того, мораторий не распространяется на проверки, начатые в 2019 году.
Данная мера позволит выделить наиболее уязвимую группу предпринимательства с высоким потенциалом роста для оказания точечной государственной поддержки, введения статистического учета и проведения сравнительного страхового анализа. Таким образом будет поставлен барьер на пути введения необоснованных регуляторных инструментов для бизнеса.
[box type=»shadow» ]16 839 тенге – размер государственной базовой пенсионной выплаты в наступившем году.[/box]
Можно обжаловать результаты проверки
Согласно поправкам, внесенным в статью 13 Налогового кодекса «Права и обязанности налогоплательщика», с 1 января 2020 года налогоплательщик имеет право обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.
[box type=»shadow» ]МРП на 2020 год – 2 651 тенге.
Это на 5% больше по сравнению с 2019 годом (2 525 тенге).[/box]
Контрольно-кассовые машины с передачей данных онлайн
С 1 января 2020 года предприниматели обязаны применять при денежных расчетах контрольно-кассовые машины с онлайн-передачей данных. Онлайн ККМ обязаны установить представители малого бизнеса и крестьянские хозяйства.
Исключение составляют предприниматели тех районов, где нет интернета, и это подтверждено документально (например, справка от провайдера).
Также с первого дня наступившего года сокращено количество видов деятельности, которыми можно заниматься по патенту. Их осталось 32. Все остальные виды деятельности, в том числе торговля, могут осуществляться в другом режиме, который выбирает сам предприниматель: на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета, или общеустановленный порядок налогообложения.
– Сейчас ведется установка POS-терминалов и регистрация онлайн ККМ у тех предпринимателией, которые меняют налоговый режим с патента на упрощенный. Предприниматели, не представившие уведомления о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 января 2020 года, подлежат переводу на общеустановленный порядок налогообложения, – поясняет руководитель управления госуслуг ДГД по Актюбинской области Айгуль Нагиметова.
[box type=»shadow» ]МЗП на 2020 год – 42 500 тенге.
Этот показатель не изменился по сравнению с 2019 годом. [/box]
Расширение обязанностей банков
Поправки, внесенные в статью 24 Налогового кодекса «Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций», эти финансовые институты обязаны представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, иную информацию, относящуюся к заключенному между физическим или юридическим лицом и фининститутом договору, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц.
Кроме того, финансовые институты обязаны предоставлять информацию в Комитет госдоходов об устройствах, которыми пользуются предприниматели в своих офисах. Речь идет об оборудовании, предназначенном для приема платежей с использованием платежных карточек, систему мгновенных платежей.
[box type=»shadow» ]Величина прожиточного минимума на 2020 год – 31 183 тенге.
Это на 5% больше по сравнению с 2019 годом (29 698 тенге).[/box]
Освобождение от налогов
По поручению Президента Казахстана Касым-Жомарта Токаева с 1 января 2020 по январь 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, будут освобождены от уплаты некоторых видов налогов:
– корпоративного (КПН) или индивидуального (ИПН) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты); социального налога; единого земельного налога (для крестьянских хозяйств).
– Самая главная преференция для субъектов микро- и малого бизнеса – это налоговые каникулы. Предприниматели, работающие по упрощенной декларации, освобождаются от уплаты индивидуального (ИПН) или корпоративного (КПН) подоходного налога и социального налога с доходов. Относительно наемных работников эта преференция не распространяется, – рассказывает главный специалист управления по разъяснительной работе ДГД по Актюбинской области Роза Юдкина.
Если говорить об упрощенной декларации, то применяющие данный налоговый режим индивидуальные предприниматели или юридические лица (ТОО) до этого года оплачивали налог 3% от дохода (оборота), куда входят (по 1,5%) подоходный и социальный налог. По «упрощенке» предприниматель платит налоги раз в полгода. Если в прошлом году с доходом 1 миллион тенге за полгода нужно было заплатить в бюджет 30 тысяч тенге (60 тысяч за год), то до 1 января 2023 года эти деньги остаются у предпринимателя.
[box type=»shadow» ]38 636 тенге – размер минимальной пенсии в наступившем году.[/box]
Что-то платить все же придется
На ежемесячные социальные и обязательные пенсионные отчисления (3,5% и 10% от дохода (оборота) соответственно) налоговые каникулы не распространяются, и оплачивать их придется.
Стоит отметить, что под упрощенный налоговый режим подпадают субъекты микро- и малого бизнеса с полугодовым оборотом денежных средств не более 63 724 738 тенге или 127 449 476 тенге.
Если до 1 января 2020 года индивидуальные предприниматели и фрилансеры (имеются в виду физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера) не оплачивали взносы на обязательное медицинское страхование за себя, то в этом году им это делать придется. Индивидуальный предприниматель будет отчислять в фонд ОСМС фиксированную ставку – 5% от 1,4 МЗП. В этом году размер минимальной заработной платы не изменился и составляет 42 500 тенге. Следовательно, фиксированная ставка ОСМС составляет 2 975 тенге в месяц.
А вот для фрилансеров никаких льгот не предусмотрено. До 2019 года по договорам ГПХ с них у источника выплаты удерживали только 10% подоходного налога. С 1 января 2019 года сюда добавилось 10% обязательных пенсионных отчислений от дохода. А с этого года будет удерживаться еще 1% от доходов на взносы в систему ОСМС.
Если же говорить о взносах в фонд обязательного социального медицинского страхования, то начиная с этого года у источника выплаты будут удерживаться взносы ОСМС с заработной платы наемных работников. Если в прошлом году работодатель оплачивал в фонд ОСМС 1,5% от суммы заработной платы работника (за свой счет), то с 1 января 2020 года эта ставка увеличилась до 2%. Плюс к этому с работника удержат 1% с его зарплаты.
Владимир БУРЬЯНОВ
Фото из открытых интернет-источников
