В рамках антикризисных мер в нашей стране для развития малого и среднего бизнеса сделано немало: мораторий на проверки, налоговые послабления и устранение административных барьеров.
С января в стране действует новый Налоговый кодекс, который специалисты назвали историческим. Ведь он призван переломить существующую ситуацию — облегчить налоговое бремя на недобывающий сектор экономики и максимально увеличить нагрузку на добывающий. И еще — он должен обеспечить выход в свет теневого бизнеса.
Каковы его главные изменения и оправдались ли ожидания налогоплательщиков и налоговиков? Об этом и не только в интервью нашему корреспонденту рассказывает начальник налогового департамента по Актюбинской области Мирбулат РАИМКУЛОВ.
— На пути совершенствования налоговой системы наша страна перенимает положительный опыт европейских государств, что дает позитивные результаты и позволяет занимать прочную позицию в мире, — рассказывает Мирбулат Раимкулов. — На сегодняшний день налогообложение в Казахстане намного благоприятнее, чем в Евросоюзе. В вопросах налогообложения наше государство первым в Евразии сделало послабление для субъектов малого бизнеса. Сокращены налоги, введен упрощенный порядок возврата и упрощенное декларирование. Это позволило высвободить наличность для предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ), в результате экономика страны остается стабильной. Если вы помните, во время действия старого кодекса авансовые платежи брались буквально с каждого и изымались оборотные средства предпринимателей.
Разработка нового Налогового кодекса стала своевременным и оправданным шагом. Кроме того, мы все знаем, что все новое требует апробации и испытания временем. Внесение изменений — нормальная практика, таким образом мы пытаемся реагировать на определенные вызовы и избежать рисков.
Собственно, потому одной из целей Налогового кодекса РК является обеспечение снижения налоговой нагрузки на бизнес. Ее предусмотрено достичь, путем оптимизации форм налоговой отчетности (ФНО) и сроков их представления. Сокращение их объема на 40 процентов стало возможным за счет исключения ряда ФНО и дополнительных форм, представляемых налогоплательщиками к приложениям налоговой отчетности. Несколько форм объединены в одну и введены налоговые регистры взамен исключенных дополнительных форм, не подлежащих представлению в налоговые органы в общеустановленном порядке.
Как уже сообщалось в прессе, с 1 июля этого года налоговым комитетом при Министерстве финансов РК введена в эксплуатацию новая информационная система подготовки и сдачи налоговой отчетности в электронном виде — СОНО. Она заменяет собой 5 информсистем, которые использовались до этого времени. Основное преимущество СОНО — надежность и удобство для налогоплательщиков.
С марта текущего года работает электронный «Кабинет налогоплательщика» (Кабинет НП). Эта система позволяет всем индивидуальным предпринимателям и физическим лицам представлять ФНО, просматривать регистрационные данные и лицевые счета посредством Интернета.
— Как неоднократно отмечали специалисты, новый Налоговый кодекс разработан с целью уменьшения адмбарьеров и упрощения налогового декларирования, а 2009-й год объявлен Годом разъяснения налогового законодательства РК. Какие вопросы чаще всего задают налогоплательщики?
— Вопросы, связанные с толкованием некоторых норм. В основном они касаются технического характера и связаны со сдачей отчетности, по платежам и возврату суммы налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. В таком случае они обращаются к нам письменно. В целом, в этом году мы работаем над разъяснением налогового законодательства, вступившего в силу с 1 января сего года. Нами в целом по области проводятся различные семинары, встречи с налогоплательщиками и т.п.
— Как обстоят дела с обеспечением доходной части бюджета в нашей области?
— За девять месяцев текущего года всего поступило налогов и других обязательных платежей в бюджет —
178 933,6 миллиона тенге, в том числе в Национальный фонд — 67 397,2 миллиона и в государственный бюджет —
111 536,3 миллиона.
Выполнение плана по госбюджету составило 101,6 процента. В республиканский бюджет поступило 70 593,7 миллиона тенге, или 100,6 процента к прогнозу, в местный бюджет — 40 942,7 миллиона тенге, или 103,4 процента.
При этом наблюдается снижение поступлений с аналогичным периодом прошлого года. Поступление в госбюджет составило 68,5 процента, в республиканский бюджет — 58,4 процента и в местный бюджет — 97,5 процента.
На снижение поступлений с аналогичным периодом прошлого года повлияло и то, что в связи с изменениями в налоговом законодательстве РК с 1 января этого года на 5 993 единицы снизилось количество плательщиков, уплачивающих в текущем году авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу (КПН). Помимо того снизилась и сама ставка КПН — с 30 до 20 процентов. Наряду с послаблениями в налоговом законодательстве произошло снижение цен на нефть и ферросплавы.
Вместе с тем в целях обеспечения полноты поступлений налоговыми органами принимаются всевозможные меры по налоговому администрированию.
Нами и Агентством по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) подписан совместный план мероприятий по взаимодействию. В его рамках планируется действовать вместе, чтобы предупредить и выявить факты незаконного возврата сумм НДС, фактов лжепредпринимательской деятельности. Будем проводить совместные мероприятия в отношении налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов в сфере оборота подакцизной продукции (нефтепродукты, алкогольная и табачная продукция) и в других отраслях экономики.
В целях координации работы создана совместная рабочая группа, в состав которой вошли и сотрудники правоохранительных органов. На нее возложена работа по проведению всестороннего анализа факторов, способствующих неисполнению налогоплательщиками налоговых обязательств. Они должны вносить предложения не только по устранению таких фактов, но и внедрять новые формы совместной работы.
Налоговым департаментом проводится целенаправленная работа по всем вопросам, связанным с исполнением налогоплательщиками своих налоговых обязательств. Введенная в начале года система рисков по возврату сумм НДС уже дает свои результаты. Установлено большое количество предприятий, применявших «уникальные» схемы от уклонения уплаты налогов. Совместно с финполицией отработано и возмещено в бюджет 181,4 миллиона тенге.
Однако для нас особую проблему представляют вопросы администрирования НДС, незаконной деятельности «обнальных» и фирм-однодневок». Действия, связанные с подделкой счетов-фактур, изменения записи в них и подобные злоупотребления, как и во всех странах, свойственны и нашим системам взимания налогов. В связи с этим всем налогоплательщикам хочу напомнить, что если вы заключили сомнительные сделки, связанные с обналичиванием денег, необходимо в добровольном порядке откорректировать свои налоговые обязательства, то есть заплатить налоги.
На особом контроле находятся государственные средства, выделенные в рамках госзакупок. Это одно из важнейших направлений нашей работы. В результате полученных сведений за 2005-2008 годы только по нашей области более 1 240 плательщиками были представлены дополнительные формы отчетности, в которых сумма налогов к начислению составила более 98,1 миллиона тенге.
В рамках антикризисной программы «дорожная карта» Правительством РК выделяются значительные суммы для обеспечения занятости населения в условиях сложной экономической ситуации. Соответственно, мы контролируем поступление налогов от зарплаты (индивидуальный подоходный и социальный налоги). По нашей области в «дорожной карте» задействованы 100 налогоплательщиков. От них за девять месяцев поступило платежей на сумму более 640 миллионов тенге.
В связи с завершением моратория на проверки субъектов малого бизнеса и внесением изменений в Закон РК «О частном предпринимательстве» порядок организации и проведения их проверок осуществляется согласно критериям оценки степени риска, который и определяет коэффициент налоговой нагрузки. Если у субъекта частного предпринимательства этот коэффициент ниже установленной нормы, то возникает вероятность включения в план проверки.
Налоговыми органами области в целях соблюдения норм налогового законодательства и обеспечения полноты и своевременности поступления в бюджет начисленных и других обязательных платежей за отчетный период проделана большая работа. Неотъемлемой ее частью является проведение документальных проверок.
За девять месяцев сего года нашими работниками проведено 2 054 проверки, в результате которых доначислено налогов, сборов, платежей и пени на сумму 8 миллиардов 422 миллиона 767 тысяч тенге.
— Говоря о налогах, невозможно обойти вопрос о порядке применения мер принудительного взыскания задолженности.
— Налоговое обязательство должно быть исполнено в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством РК.
Следовательно, при неуплате начисленных сумм до начала применения нами мер принудительного взыскания ему будет направлено уведомление о погашении задолженности. Меры не применяются в отношении тех, кто имеет налоговую задолженность в размере трехкратного месячного расчетного показателя (МРП), установленного на соответствующий финансовый год законом «О республиканском бюджете».
На 1 октября применены следующие способы обеспечения исполнения налогового обязательства по
2 104 налогоплательщикам, имеющим задолженность в
5 миллиардов 863 миллиона 260 тысяч тенге. По их банковским счетам приостановлены расходные операции, с них взыскано 379 миллионов 064 тысячи тенге. По 1 911 налогоплательщикам, имеющим задолженность в сумме 12 миллиардов 221 миллион 213 тысяч тенге, приостановлены расходные операции по кассе. Вынесены решения об ограничении в распоряжении имуществом по 1686 лицам, задолжавшим 11 миллиардов 858 миллионов 245 тысяч тенге, из которых произведена опись на сумму 740 миллионов 056 тысяч тенге.
После обеспечения исполнения применены следующие меры принудительного взыскания задолженности в бюджет. На банковские счета 2 986 налогоплательщиков выставлено 18 568 распоряжений на сумму 11 903 067 тысяч тенге, из которых взыскано в бюджет 132 802 тысячи. На счета банков 66 дебиторов выставлены 412 распоряжений на сумму 577 290 тысяч тенге, из которых взыскано в бюджет 11 691 тысяча. Признаны банкротами по решению специализированного межрайонного экономического суда (СМЭС) 115 налогоплательщиков с общей задолженностью в 1 746 437,3 тысячи тенге, из которых по республиканской бюджетной программе «Проведение процедур ликвидации банкротства» признаны банкротами 70 должников.
— Не секрет, что нечасто, но все же, мы, налогоплательщики, все еще сталкиваемся с грубостью, волокитой, затягиванием решения вопросов в возглавляемых вами органах. Как разрешить сложившуюся ситуацию в законодательном порядке и куда обращаться?
— Чтобы завоевать доверие общественности и защитить законные права и интересы граждан, организаций и государства при исполнении налогового и иного законодательств, а также в целях выявления должностных и коррупционных правонарушений, совершенных работниками, и в случае несоблюдения ими служебной этики, в налоговом департаменте по нашей области и во всех территориальных управлениях функционируют телефоны доверия. Их номера мы постоянно публикуем в областных и районных СМИ.
Все обращения, полученные по телефону доверия, регистрируются в специальном журнале. Более того, они обязательно берутся на контроль и рассматриваются в порядке и в сроки, установленные «Порядком рассмотрения обращений граждан», утвержденным Законом РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».
— Борьба с коррупцией сегодня является одной из главных задач государства. Какая работа ведется вашим ведомством в этом направлении?
— Работа носит системный и комплексный характер. Это и улучшение качества оказываемых государственных услуг путем регламентации действий сотрудников налоговой службы.
Налажено сотрудничество с институтами гражданского общества в сфере социологического опроса по проблемным вопросам в различных сферах деятельности наших органов. Так, к примеру, мы заключили меморандум о сотрудничестве в сфере борьбы с коррупцией с АФ НДП «Нур Отан». Он предусматривает координацию совместных усилий по противодействию коррупции. Активно сотрудничаем с правоохранительными органами, в частности, по самостоятельному выявлению фактов коррупционных правонарушений и преступлений налоговыми органами среди своих работников.
Беседовала Ляззат ЕГИБАЕВА
