Новый Налоговый кодекс, который изменит правила игры во многих сферах, обсуждали на форуме, прошедшем в нашем городе.
Второй западно-казахстанский налоговый форум организовали Казахстанская ассоциация бухгалтеров и аутсорсеров (КАБА) и Национальная палата предпринимателей «Атамекен». Главным вопросом, конечно же, стал новый Налоговый кодекс, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Изменений в документе очень много, потому ряд вопросов пока остается без ответа. На мероприятие пригласили ведущих экспертов – разработчиков кодекса, чтобы они разъяснили наиболее спорные и непонятные моменты.
Актюбинские корни ассоциации
В ГДК, где проходил форум, яблоку было негде упасть. В концертном зале на 364 места пришлось даже поставить дополнительные стулья в проходах, балконы тоже были заняты. По словам организаторов, собралось более 500 человек: бухгалтеры, предприниматели, налоговики. И, конечно же, самые известные налоговые эксперты РК.
– Приехало очень много гостей из разных городов и регионов – Алматы, Астаны, Шымкента, Караганды, Уральска, Актау, Атырау, Хромтау, Уила и других. Форум вызвал огромный интерес. Здорово, что нам удалось так масштабно собрать людей в Актобе.
Почему именно здесь проводится форум уже второй раз? Потому что все члены правления нашей ассоциации – актюбинцы. Это предприниматели, которые начинали и развивали свой бизнес именно здесь. Сейчас многие из нас живут в Алматы, Астане, но мы хотим оставить след в родном городе. Ассоциация у нас казахстанская, но корни – актюбинские. Я сама из Хромтау.
Для меня этот форум – очень личная история. Когда только начинала бизнес, ездила по всему Казахстану в поисках профессиональных мероприятий, где можно было бы получить новые знания, познакомиться с экспертами, услышать практические советы. Мне этого очень не хватало.
Поэтому хотелось, чтобы такие форумы появились и в Актобе, чтобы бухгалтеры, предприниматели, специалисты по налогам могли учиться, общаться, развиваться, не выезжая в другие города.
Мы проводим такой форум второй год подряд. И, возможно, именно здесь зажжется новая звезда – человек, который прославит Актобе на весь Казахстан, – рассказывает председатель Казахстанской ассоциации бухгалтерского аутсорсинга Нургуль Бектибаева.
По ее словам, несмотря на то, что документ уже опубликован, предпринимательское сообщество и НПП «Атамекен» продолжают направлять предложения. Они надеются, что до конца года еще будут внесены корректировки.
Иная философия
Капитальная реконструкция налоговой системы меняет не только цифры в отчетности, но и философию налоговых отношений. Государство стремится к цифровизации и прозрачности, а бизнесу предлагается быть более дисциплинированным и информированным.
В условиях новой системы незнание уже не оправдание. И именно поэтому такие открытые дискуссии, как на форуме в нашем городе, становятся жизненно необходимыми для всех участников экономической жизни страны.
Авансирование НДС, подоходный, социальный налог и спецрежимы
– Что меняется в новом кодексе? Практически все: ставки по социальному и подоходному налогу, порядок начисления зарплаты, правила камерального контроля, авансирование НДС и многое другое. Изменений действительно очень много, поэтому остановимся на ключевых моментах.
По налогу на добавленную стоимость. Изначально предполагалось, что все новые компании будут обязаны авансировать НДС, то есть перечислять сумму налога на спецсчет еще до выставления электронного счета-фактуры (ЭСФ).
К примеру, предприятие должно выставить ЭСФ на 1,2 миллиона тенге. Из этой суммы НДС составляет 200 тысяч тенге. Получается, компания заранее должна заплатить в бюджет этот налог перед выставлением ЭСФ, еще не получив оплату. К тому же с 1 января ставка НДС повышается с 12 до 16 процентов, следовательно, и суммы будут больше.
Благодаря активной позиции профессионалов удалось добиться того, что авансирование НДС будет касаться только тех, кто нарушал порядок – отзывали ЭСФ или не смогли подтвердить сделки. Для остальных все останется по-прежнему: сначала выставляется ЭСФ, потом поступают деньги, и только после этого оплачивается НДС, – говорит соучредитель и член правления КАБА Светлана Петракова.
Подоходный налог не изменится с 1 января и останется на нынешнем уровне – 10%.
С нового года исключаются следующие спецрежимы (СНР): розничного налога; на основе патента; с использованием мобильного приложения; с использованием фиксированного вычета; для производителей сельхозпродукции.
С 2026 года станут применяться три спецрежима: для самозанятых; на основе упрощенной декларации; для крестьянских и фермерских хозяйств.
То есть для ИП и юрлиц-резидентов с доходом не более 600 тысяч МРП в год будет только один СНР на основе упрощенной декларации. При этом они не должны вести деятельность по видам, запрещенным для этого спецрежима (на данный момент таких видов 44, включая строительство, промышленность и финансовый сектор).
И еще важный момент. Если предприниматель является учредителем в одном ТОО, использующем СНР на основе упрощенной декларации, то он уже не сможет его применять в другом товариществе, которое захочет открыть.
С 1 января 2026 года социальный налог увеличивается до 6%. В настоящее время можно брать на вычет соцотчисления. Со следующего года у работодателей такой возможности не будет. Для ИП все отчисления останутся на прежнем уровне.
Работа ИП и самозанятых
Самое главное изменение по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) коснется ИП, предоставляющих работу (услуги) юрлицам.
– С 2026 года компании, работающие на общеустановленном режиме, не смогут брать на вычеты расходы, если услуги/товары были приобретены у предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации. Это вызывает обеспокоенность, и бизнес надеется, что в окончательной редакции норму смягчат, – продолжает Светлана Петракова.
По словам спикера, есть довольно неплохая альтернатива для ИП. Стать самозанятым и работать с юрлицами. Подоходного налога для самозанятых нет. Они оплачивают лишь 4%. По 1% идет на пенсионные и социальные отчисления, медицинскую страховку и обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Но пока это досконально не прописано в новом Налоговом кодексе.
А вот ИП, работающим с юрлицами, придется переходить на общеустановленный режим. Есть ограничение, чтобы не стать плательщиком НДС – минимальный порог снижен до 41 480 000 тенге (10 000 МРП) в год. В этом году он составляет 78 640 000 тенге (20 000 МРП). Ежегодно ИП будут сдавать декларацию (ФНО 220.00) по доходам и исчислению ИПН. Если нет вычетов – документально подтвержденных расходов, то от суммы дохода платится 10% ИПН. Раз в квартал придется заполнять ФНО 200.00 по отчислениям.
Новая реальность: изменения коснутся всех
Камеральный контроль – это первый этап проверки налоговой отчетности, проводимый без выхода инспектора на место. Однако, если в ходе анализа выявляются нарушения, начинается углубленная проверка и при значительных суммах доначислений вопрос может перейти в плоскость уголовного преследования.
Напомним, согласно статье 245 УК РК, уклонение от уплаты налогов влечет уголовную ответственность, если сумма неуплаченных налогов превышает 50 000 МРП. По расчетам на 2025 год, это более 180 миллионов тенге.
– Подобные мероприятия необходимы. Незнание налоговых норм порождает страх и социальное напряжение. Когда люди не понимают, что их ждет, возникает паника. Поэтому открытость, разъяснение и диалог между государством и бизнесом – ключ к реализации концепции «Слышащее государство».
Изменение в Налоговом законодательстве коснется всех, даже если вы наемный работник. При расчете зарплаты можно уменьшить сумму, облагаемую индивидуальным подоходным налогом, на 14 МРП. Со следующего года устанавливается единый вычет в 30 МРП, – поясняет налоговый эксперт Айжан Балакешева.
Владимир БУРЬЯНОВ
Фото предоставлено КАБА
