Микро- и малый бизнес в Казахстане: что важно учитывать в 2026 году, чтобы не попасть на доначисления.
В интервью «АВ» профессиональный бухгалтер Республики Казахстан и налоговый консультант первой категории Мнира Юсупова разъясняет ключевые вопросы, которые сегодня действительно важны для предпринимателей.
В Казахстане именно микро- и малый бизнес составляет большой пласт в экономике страны. При этом на практике эта категория предпринимателей чаще всего сталкивается с налоговыми рисками.
И проблема здесь не в желании что-то нарушить. Проблема в другом – в недооценке требований к учету и в убеждении, что малый бизнес можно вести проще. В 2026 году это уже не работает.
Субъекту малого бизнеса необходимо вести учет
— Какие ошибки зачастую делает предприниматель в 2026 году?
— Если говорить формально, критерии установлены Предпринимательским кодексом – это численность сотрудников и уровень дохода. Но на практике предпринимателю важно понимать не это. Важно другое: статус бизнеса напрямую влияет на налоговый режим, обязанности и уровень контроля со стороны государства.
И здесь ошибка начинается уже на первом этапе – когда предприниматель не придает значения своему статусу и его последствиям. Возникает вопрос: а обязан ли субъект малого бизнеса вести учет?
Здесь важно сразу разделить ТОО и ИП. Если речь идет о товариществе с ограниченной ответственностью, то вопрос отпадает сам собой – юридическое лицо обязано вести учет. Это базовое требование: документы, отражение операций, отчетность.
С ИП ситуация тоньше. С 2026 года ключевым становится оборот бизнеса.
Если он превышает 500 миллионов тенге в год, то предприниматель уже не может вести деятельность «в упрощенном понимании» и должен выстраивать полноценный учет.
Но даже при меньших оборотах есть важный момент, который часто упускают: отсутствие учета – это не упрощение, это риск. На практике налоговые органы смотрят не на статус бизнеса, а на движение денег, подтверждение операций и соответствие отчетности. И если этого нет, тогда с их стороны к предпринимателю возникают вопросы. Поэтому правильнее сказать так: малый бизнес может иметь упрощенный режим, но не может работать без учета.
— Нужно ли малому бизнесу работать с электронными счетами-фактурами?
— Да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. С 2026 года плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ по всем операциям, неплательщики – в установленных случаях. Счет-фактура оформляется только в электронной форме через информационную систему – ИС ЭСФ. Хотя сам вопрос на сегодня уже звучит не совсем правильно. Сегодня ЭСФ – это не просто документ. Он является инструментом анализа для управления госдоходов. Через ИС ЭСФ налоговые органы видят цепочку поставок, обороты, соответствие отчетности, наличие товара и взаимосвязь с банковскими операциями.
Именно поэтому отсутствие ЭСФ там, где она должна быть, это не техническая ошибка, а сигнал для налоговых органов. Ведь дальше с их стороны начинаются запросы, уведомления, доначисления. Поэтому в 2026 году правильнее формулировать так: ЭСФ – это не обязанность ради формы, а основа прозрачности бизнеса.
Бизнес – дело непростое, а учет еще сложнее
— Какие ошибки чаще всего допускает малый бизнес?
— Если убрать теорию и посмотреть на практику, ошибки у малого бизнеса почти всегда повторяются. Первая – это иллюзия простоты. Предприниматель считает, мол, у меня небольшой оборот, значит, и требования ко мне ниже. На деле все наоборот – система контроля едина для всех, и малый бизнес просто чаще не готов к этим требованиям.
Вторая – выбор налогового режима, как говорится, на слух. Кто-то сказал, что упрощенка выгоднее, и предприниматель работает так годами, не считая реальную налоговую нагрузку. В результате он либо переплачивает, либо накапливает риски.
Третья – отсутствие системного учета. Не потому, что не хотят, а потому, что пока не горит. Но когда приходит уведомление, выясняется, что документы собрать сложно, операции не подтверждены, а цифры не сходятся.
И четвертая ошибка – смешение личных и бизнес-денег. Для предпринимателя это удобно, для налоговой – это хаос, который всегда заканчивается вопросами.
Самое опасное во всем этом – излишняя самоуверенность предпринимателя, что у него все нормально. Но это до первого анализа данных.
— Как налоговые органы осуществляют проверку?
— Сегодня УГД не начинает с выездной проверки. Налоговики начинают с анализа. Система сопоставляет налоговую отчетность, банковские операции, данные ИС ЭСФ и движение товаров. И если где-то появляется разрыв, то его не нужно искать вручную, он уже виден в системе. Поэтому предприниматель может не видеть проблему внутри бизнеса, но система ее уже увидела. А дальше вопрос времени, когда налоговые органы отреагируют на это. Но то, что реакция с их стороны будет, это непременно.
— Что важно сделать предпринимателю уже сейчас?
— Здесь важно не усложнять и не впадать в крайности. Предпринимателю не нужно становиться бухгалтером или налоговым юристом. Но нужно взять под контроль базовые вещи. Во-первых, понять, в каком режиме он работает и действительно ли он ему подходит. Во-вторых, навести порядок в учете – хотя бы на уровне понимания, откуда приходят деньги, какие есть расходы и чем они подтверждены. Отдельно стоит посмотреть на ЭСФ – не с точки зрения «надо» или «не надо», а с той позиции, что все операции видит налоговая.
Кстати, существует такой важный момент, как банковские операции. Сегодня именно они становятся отправной точкой для анализа. По сути, предпринимателю нужно сделать одно – синхронизировать свой бизнес с тем, как его видит государство.
— Судя по всему, в 2026 году малый бизнес перестал быть простым, так как требования к нему такие же, как к любому другому бизнесу – прозрачность, подтвержденность и совпадение данных.
— Конечно. Если раньше можно было вести его на ощущениях, то сегодня это уже не работает. Теперь бизнес существует не только в реальности, но и в системе. И если там он выглядит иначе – это всегда риск.
— Спасибо за интервью!
Владимир БУРЬЯНОВ
