Кому из предпринимателей будет выгодно перейти на общеустановленный режим налогообложения, а кому просто в разряд самозанятых. На эти и другие вопросы отвечает налоговый консультант, директор ТОО «МАКБУХ» Анастасия Макова.
Неизвестность вызывает панику
– Анастасия Сергеевна, часто говорят, что изменения в налогообложении ударят по предпринимателям, которые работают с юридическими лицами. Это корректная формулировка?
– Не совсем. Нам не запрещают работать с юридическими лицами. Проблема в другом: если юридическое лицо осуществляет деятельность в общеустановленном режиме, ему становится невыгодно работать с поставщиками, находящимися на спецрежимах, из-за запрета на налоговые вычеты. Поэтому экономические последствия реформы приведут к тому, что часть бизнеса будет вынуждена пересматривать партнерские цепочки.
– Как это работает на практике?
– Объясню на простом примере. Я являюсь предпринимателем, осуществляющим деятельность на общеустановленном режиме. Я могу купить услугу или товар у поставщика, работающего на специальном налоговом режиме (СНР), то есть на упрощенной декларации, патенте, и учесть этот расход в бухгалтерском учете. Это повлияет, например, на размер дивидендов или бухгалтерскую прибыль.
Но когда буду сдавать налоговую отчетность, этот расход не примут к вычету. В итоге налог я заплачу с большей суммы.
– Можете привести конкретный пример?
– Конечно. Допустим, я заработала два миллиона тенге в месяц и плачу за аренду один миллион тенге. Прибыль составляет один миллион тенге, и, следовательно, налог – это десять процентов от этой суммы, то есть 100 тысяч тенге.
Но с 2026 года я уже не смогу взять в вычеты их при работе с ИП или ТОО, применяющими СНР. Теперь придется платить индивидуальный подоходный налог не с прибыли, а с оборота, то есть 200 тысяч тенге.
– Получается, компании на общем режиме начнут отказываться от таких поставщиков?
– Да, и это уже происходит. Они ищут поставщиков тоже на общем режиме.
Но здесь возникает вторая проблема: поставщики на общем режиме обычно дороже, потому что у них выше налоги, обязательный бухучет, НДС и т. д.
И бизнесу приходится выбирать: либо платить больше налогов, либо платить больше поставщику, но учитывать расходы.
Это нужно считать в цифрах, универсального ответа нет.
И ИП, и ТОО, работающие на общеустановленном режиме налогообложения, также начнут отказываться от услуг поставщиков, использующих специальный налоговый режим.
Когда выгодно остаться на спецрежиме
– Всех ли вынуждают переходить на общий режим?
– Нет. У меня были разные кейсы на консультациях.
В одном случае у клиента всего около 15 процентов покупателей были на общем режиме, остальные – на спецрежиме и физические лица. Мы посчитали и решили, что проще отказаться от этих 15 процентов, чем перестраивать весь бизнес и резко увеличивать налоговую нагрузку.
В другом кейсе почти все клиенты были на общем режиме – там выбора не было: либо закрываться, либо переходить на общий.
Это как круги на воде: одного вынуждают перейти – он начинает вынуждать своих поставщиков, те – своих. Цепочка.
Для малого бизнеса без НДС общий режим может быть вполне комфортным. Например, в моем бизнесе (бухгалтерские услуги) всегда было много расходов: фонд оплаты труда, налоги с зарплат нанятых работников, аренда, техника, ПО, сервисы.
Когда я отнимаю все расходы, остается небольшая прибыль, и платить десять процентов с прибыли выгоднее, чем три при работе, находясь на упрощенном режиме налогообложения.
– Что меняется, когда появляется НДС?
– Вот здесь для сферы услуг начинается серьезная нагрузка.
У услуг почти нет зачетной стороны по НДС: зарплата сотрудникам не уменьшает налог по добавленной стоимости, аренда часто без НДС, техника покупается редко.
– В итоге НДС становится налогом с оборота, а не с добавленной стоимости?
Если ты продаешь товар – цепочка работает: купил с НДС, продал с НДС, платишь разницу.
Если ты оказываешь услуги – ты платишь почти весь НДС из своего оборота.
– Многие думают: закрою ИП и пойду в штат наемным работником. Это всегда лучше?
– Не всегда. При зарплате до миллиона тенге налоговая нагрузка составит около 30-32 процентов.
При ИП на общем режиме: пенсионные и социальные взносы рассчитываются от минимальной заработной платы – 10 и 5 процентов соответственно. В 2026 году, как и в 2025-м, МЗП составляет 85 000 тенге. Индивидуальный подоходный налог исчисляется в размере десяти процентов с прибыли, и можно применять вычеты.
Во многих случаях ИП на общем режиме выгоднее, чем стать наемным работником. Но есть важное условие: никакой подмены трудовых отношений. Это сейчас жестко контролируется.
Маленький доход и альтернатива ИП
– В каких случаях можно не отрывать ИП, если доходы уж не очень высокие?
– Если доход до 360 МРП в год, а это 4 325 тенге в 2026 году х 360 = 1 557 000 тенге, ИП можно не открывать.
– Можно ли сказать, что режим самозанятого станет в 2026 году альтернативой ИП?
– Конечно. Для предпринимателей, ранее работавших по патенту или через специальное мобильное приложение, при соблюдении условий по видам деятельности и оборотам этот режим может стать альтернативой ИП.
Но важно понимать, что ваш ОКЭД (общий классификатор видов экономической деятельности РК) находится в списке разрешенных для использования специального налогового режима. Как отмечалось ранее, сумма годового оборота не превышает установленный. Нет трудовых отношений.
С января можно будет просто скачать мобильное приложение e-Salyq Business или Egov Mobile, а также некоторых банков второго уровня, пробить первый чек, и вы уже самозанятый. Ставка составит при этом четыре процента, которые идут на пенсионные и социальные отчисления, медицинские взносы.
Также сохраняется возможность декларирования небольших доходов физическими лицами без регистрации ИП, однако данный механизм применим преимущественно при работе с физическими лицами, а не с компаниями.
– Ваши рекомендации, что делать ИП уже сейчас?
– Вкратце. Проверьте ОКЭД – от него теперь зависит все. Посчитайте цифры, а не паникуйте. Если понимаете, что нужен общий режим – переходите заранее. Если подходите под самозанятость – закрывайте ИП осознанно, не надеясь на автоматический переход.
Если находитесь на упрощенном налоговом режиме или розничном налоге – обязательно подайте заявление до 1 марта, иначе автоматически выйдете на общий режим.
И главное – не игнорируйте информацию. Государство не будет приходить и предупреждать лично. Вся ответственность лежит непосредственно на самом предпринимателе.
– Спасибо за интервью!
Владимир БУРЬЯНОВ
